26.02.2026
Vergi Hukuku Mevzuatında Gelişmeler
1- Gelir İdaresi Başkanlığı (“GİB”) tarafından yayınlanan Tebliğ ile kayıtlı ekonominin desteklenmesi, belge düzenine olan uyum ve kartla ödeme imkânlarının artırılması amacıyla taksi ile yolcu taşımacılığı faaliyetinde bulunan mükelleflere, kullandıkları taksimetrelerle bağlantılı olarak çalışacak veya taksimetre özelliğini de haiz Taksi Mali Cihaz kullanma mecburiyeti getirilmiştir.
- Taksi Mali Cihazları, 01.09.2026 tarihine kadar taktırılmak zorundadır.
- Taksi Mali Cihazları aracılığıyla ancak kredi ve banka kartları ile ödeme alınacaktır.
- Taksi Mali Cihazları’ndan gerçekleştirilen işlemlere ilişkin yolculuk süresi, yol bilgisi, ücret vb. bilgilerin belirlenen periyotlarda elektronik ortamda GİB’e bildirilmesi zorunluluğu mevcuttur.
2- GİB tarafından yayınlanan Sirküler kapsamında; Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş, Malatya illeri ile Gaziantep ilinin İslahiye ve Nurdağı ilçelerinde yer alan ve mücbir sebep hali 30.11.2025 tarihinde sona eren mükelleflerin, 17.02.2026 gününe kadar vermesi gereken 4. Geçici Vergi Dönemine ait beyannamelerin verilme süresi 09.03.2026 tarihine kadar uzatılmıştır.
3- GİB tarafından Gayrimenkullerin 5 Yıl İçinde Elden Çıkarılmasında Gelir Vergisi Beyanı Broşürü yayımlandı. Broşür kapsamında:
- Değer artışı kazancının konusu ve vergilendirilmesi,
- Safi değer artışının tespiti,
- Endeksleme yapılması,
- Gayrimenkullerin elden çıkarılmasında iktisap tarihinin belirlenmesi,
- Değer artışı kazancının beyanı,
- Verginin ödenme zamanı konularında açıklamalar yapılmıştır.
4- GİB tarafından Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi yayımlandı. Rehber kapsamında:
- Menkul sermaye iradı sayılan gelirler,
- Menkul sermaye iradının safi tutarının tespitinde indirilecek giderler,
- Menkul sermaye iratlarının yıllık beyanname ile beyan edilmesi,
- Kâr paylarının vergilendirilmesi,
- Yıllık beyannameye dâhil edilen kazanç ve iratlardan yapılacak indirimler,
- Beyannamenin verilme zamanı,
- Verginin ödenme zamanı konularında açıklamalar yapılmıştır.
5- GİB tarafından Ticari Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi yayımlandı. Rehber kapsamında:
- Ticari faaliyetin kapsamı,
- Ticari kazancın tespiti,
- Ticari kazancın istisnaları,
- Yıllık beyannamenin verilmesi,
- Verginin ödeme zamanı,
- Ticari kazancın beyanına ilişkin örneklere yer verilmiştir.
6- GİB tarafından Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi yayımlandı. Rehber kapsamında:
- Serbest meslek faaliyetine ilişkin kavramsal bilgiler,
- Serbest meslek kazancının tespiti,
- Serbest meslek kazancının tespitinde hasılattan indirilecek giderler,
- Serbest meslek kazançlarında vergi tevkifatı,
- Telif hakkı ve ihtira beratı kazanç istisnası,
- Yıllık beyannamenin verilmesi,
- Verginin ödenme zamanı,
- Serbest meslek kazancının beyanına ilişkin örneklere yer verilmiştir.
Vergi Hukukunda Yargı Kararları
Vergi hukuku alanında önemli gördüğümüz yargı kararları aşağıda özetlenmiştir:
- Danıştay, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsili Usulü Hakkında Kanun hükümlerine dayalı olarak açılan iptal davalarında, miktardan bağımsız olarak Avukatlık Asgari Ücret Tarifesine göre maktu vekalet ücretine hükmedilmesi gerektiğine karar vermiştir. Karara dair detaylı açıklamalarımıza bağlantıyı kullanarak erişebilirsiniz. (Danıştay 10. Dairesi’nin 24.02.2026 tarihli ve 33178 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 24.12.2025 tarihli ve E. 2025/5525, K. 2025/6441 sayılı Kararı)
Güncel Özelgeler
Vergi hukuku alanında önemli gördüğümüz güncel özelge hakkında aşağıda açıklamalara yer verilmiştir:
1- Isparta Defterdarlığı tarafından verilen özelgede; 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (“GVK”) mükerrer m. 20/B maddesinde yer alan sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnasından faydalanan sosyal içerik üreticileri ile yapılacak reklam çalışmalarına istinaden yapılacak ödemelerin vergisel durumu hakkında açıklamalarda bulunulmuştur.
- Vergi idaresi Gelir Vergisi yönünden bildirdiği görüşte özetle, GVK mükerrer m. 20/B uyarınca sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnasından faydalanan gerçek kişilerden alınan reklam hizmeti karşılığı yapılan ödemelerde elde edilen hasılat tutarı üzerinden bankalar tarafından gelir vergisi tevkifatı yapılması gerektiği belirtilmiştir. Buna karşılık ödemeyi yapan mükellef tarafından ayrıca gelir vergisi tevkifatı yapılmayacağı belirtilmiştir.
- Ayrıca GVK mükerrer m. 20/B kapsamında reklam faaliyeti kapsamında sunulan hizmetin KDV’den de istisna olduğu belirtilmiştir. (Isparta Defterdarlığı tarafından verilen 06.01.2026 tarihli ve E-70463696-120[2024]-631 sayılı özelge)
Hazırlayan:
Av. Doğa Can Altınözlü